个税优惠政策过渡期后,人力资源管理者面临的挑战

中国上海,(2021年12月28日)– 依据财税〔2018〕164号,为期三年的个税优惠政策过渡期后,自2022年1月1日起,居民年终奖计税将出现变化,外籍员工税收优惠政策面临部分取消,股权激励政策计税方式另行明确。这些改变,将对员工薪资和个税计算,以及企业劳动用工产生较大影响。

个税优惠政策过渡期后,年终奖将合并整年度工资一起进行计税,年终奖计税“单独计税”和“合并计税”并行的“二选一”过渡期方式即将宣告结束。此项变化对绝大多数员工、中层管理人员和企业高管都会产生较大影响,将带来税负上升的情况。

个税改革对外籍人员的影响则更加复杂:年终奖计税方式发生变化后,外籍居民的个人税负将出现较大上升;由于住房补贴、语言训练费、子女教育费是外籍员工金额最大的支出,外籍员工免税福利部分取消后,外籍中高管的总税负将大幅上升。

个税优惠政策过渡期后,为更好地吸引和挽留人才,企业须在确保合规的前提下,帮助员工实现收益最大化,要做到这一点并不容易。全球薪酬管理协会 (GPMI)的2019年全球薪资调查显示,合规是近80%的跨国企业面临的最为主要的薪酬挑战,远高于管理多个供应商、管理成本、设计最佳的企业运营模式等。

跨国公司遭遇的挑战,合规问题首当其冲

向新市场进行国际扩张,仍然是大多数跨国公司的商业目标。根据ADP赞助、经济学人智库发布的报告《增长的阵痛:国际扩张带来的人力资源挑战》,84%的受访人力资源高管认同,国际扩张的趋势是人力资源部门帮助企业推动公司战略的机会。

ADP北亚区总经理张晓云女士表示:“管理员工薪酬不仅需要关注准确性,还需要特别留意合规性。对于跨国公司来说,支付员工薪资可能会更加困难,因为每个国家的相关规则和法规都是不同的。而每年不断新增的各类法律法规,比如即将到来的这些个税调整,令跨国企业的合规尤其具有挑战性。”

根据汤森路透发布的《2019 年合规成本:10 年法规变化》,2008年至2018年,世界各地的立法变化持续增长。根据ADP的统计,2020年3月和4月,由于新冠疫情的影响,与跨国薪酬管理相关的法规变化在短短30天内较往年同期增加了4倍。“企业需要投入大量资源,以管理多个国家的员工薪酬、保持合规并做好风险控制,”张晓云补充道。

伴随着世界各地与日俱增的立法变化,近四分之三的人力资源高管认为,在全球范围内招聘、支付以及管理员工的监管挑战正变得日益复杂。作为领先的薪酬管理机构,ADP在全球140个国家提供现代化的薪酬管理流程,有3000余名员工致力于当地和全球的合规与监管,在全球各地帮助企业解决合规挑战。

过渡期后的企业薪酬管理,我们有几点建议

个税新政体现了国家税法的科学性和严肃性,同时也关系到纳税个体的利益。企业如何兼顾两头并取得平衡,是公司未来可持续发展的重要目标之一。

在ADP近日举办的线上活动中,ADP资深运营总监陈玮琦女士建议雇主及时与员工沟通,提示税后收入变化预期,并更新相关合同条款。企业还可考虑修改或完善内部薪酬政策,针对适当层级的员工,调整薪酬结构以降低整体税负。

此外,企业需紧密关注后续法律法规调整,例如持续关注针对外籍居民的其他免税福利以及股权激励政策计税方式的调整,并关注各地可能出台的调整优惠政策,例如包括北京、上海、深圳、海南、横琴等地实行的特殊区域境外人才个人所得税优惠政策等,以期做到灵活应变。

ADP 媒体

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